[问答题]
甲公司是一家位于市区的葡萄酒生产企业,为增值税一般纳税人,2022年5月相关业务及涉税资料如下:
(1)将葡萄酒销售给一般纳税人取得不含增值税销售额500万元,销售给小规模纳税人取得含增值税销售额226万元。
(2)购进葡萄作为制酒原材料,根据相关规定计算出当期准予扣除的进项税额为29.1万元。
(3)以甲公司提供原材料的方式委托乙公司加工一批葡萄酒,原材料成本60万元,乙公司开具的增值税专用发票注明加工费30万元,增值税39万元,乙公司无同类产品出售。已代收代缴消费税。
(4)将一批产品用作员工福利,成本3万元,同类产品当月的不含增值税平均销售价格4万元,不含增值税的高销售价格4.8万元。
(5)将一批产品用于换取原材料,该批产品成本20万元,同类产品当月的不含增值税平均销售价格30万元,不含增值税最高销售价格40万元。
(6)员工境内出差,取得注明旅客身份信息的电子客票行程单,票价金额合计4万元,另支付燃油附加费合计0.36万元;取得注明旅客身份信息的铁路车票,票面金额合计2.18万元。
(7)已开工建设的一项在建工程,因未取得施工许可证被执法部门门强行拆除,在建工程包含的建筑服务不含增值税金额400万元、设计与监理服务不含增值税金额合计50万元,相关的进项税额均已在以前申报期抵扣。上述服务的提供方均为一般纳税人且采用一般计税方法。
(8)进口一辆小汽车自用,关税完税价格30万元,取得海关开具的增值税专用缴款书。
(9)当月其他购进项目的进项税额共计28.8万元,均已取得增值税专用发票。
(其他相关资料:葡萄酒消费税税率10%;小汽车进口关税税率15%、消费税税率25%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额和应缴纳的消费税;
(2)回答农产品增值税进项税额有哪几种核定方法;
(3)计算业务(3)乙公司已代收代缴的消费税;
(4)计算业务(4)的销项税额和应缴纳的消费税;
(5)计算业务(5)的销项税额和应缴纳的消费税;
(6)计算业务(6)可以抵扣的进项税额;
(7)判断业务(7)是否需要转出进项税额并说明理由;如需要转出,计算进项税转出金额;
(8)计算业务(8)进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税;
(9)计算当月应向税务机关申报缴纳的增值税;
(10)计算当月应向税务机关自行申报缴纳的消费税;
(11)计算当月应自行申报缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
(1)将葡萄酒销售给一般纳税人取得不含增值税销售额500万元,销售给小规模纳税人取得含增值税销售额226万元。
(2)购进葡萄作为制酒原材料,根据相关规定计算出当期准予扣除的进项税额为29.1万元。
(3)以甲公司提供原材料的方式委托乙公司加工一批葡萄酒,原材料成本60万元,乙公司开具的增值税专用发票注明加工费30万元,增值税39万元,乙公司无同类产品出售。已代收代缴消费税。
(4)将一批产品用作员工福利,成本3万元,同类产品当月的不含增值税平均销售价格4万元,不含增值税的高销售价格4.8万元。
(5)将一批产品用于换取原材料,该批产品成本20万元,同类产品当月的不含增值税平均销售价格30万元,不含增值税最高销售价格40万元。
(6)员工境内出差,取得注明旅客身份信息的电子客票行程单,票价金额合计4万元,另支付燃油附加费合计0.36万元;取得注明旅客身份信息的铁路车票,票面金额合计2.18万元。
(7)已开工建设的一项在建工程,因未取得施工许可证被执法部门门强行拆除,在建工程包含的建筑服务不含增值税金额400万元、设计与监理服务不含增值税金额合计50万元,相关的进项税额均已在以前申报期抵扣。上述服务的提供方均为一般纳税人且采用一般计税方法。
(8)进口一辆小汽车自用,关税完税价格30万元,取得海关开具的增值税专用缴款书。
(9)当月其他购进项目的进项税额共计28.8万元,均已取得增值税专用发票。
(其他相关资料:葡萄酒消费税税率10%;小汽车进口关税税率15%、消费税税率25%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额和应缴纳的消费税;
(2)回答农产品增值税进项税额有哪几种核定方法;
(3)计算业务(3)乙公司已代收代缴的消费税;
(4)计算业务(4)的销项税额和应缴纳的消费税;
(5)计算业务(5)的销项税额和应缴纳的消费税;
(6)计算业务(6)可以抵扣的进项税额;
(7)判断业务(7)是否需要转出进项税额并说明理由;如需要转出,计算进项税转出金额;
(8)计算业务(8)进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税;
(9)计算当月应向税务机关申报缴纳的增值税;
(10)计算当月应向税务机关自行申报缴纳的消费税;
(11)计算当月应自行申报缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。